帐户

银行的帐户和交易帐户的定义和区别。答复如下：

一、有关定义:

银行的表内外资产可分为银行账户和交易账户资产两大类。银行账

户、交易账户是监管方面对银行资产的一种分类方式,主要是从监管

角度出发对账户头寸进行的划分。

１.交易账户

ａ）又称交易组合（TrａdiｎgPｏｒtｆoｌiｏ),简单而言,就是指能

够在有组织的金融市场上被迅速买卖且持有时间较短的资产、负债和

衍生产品头寸,包括债券、股票、外汇、某些商品以及与这些头寸相

关联的衍生产品，其目的是为了获得短期收益。

b)针对交易账户,新巴塞尔协议规定：交易账户包括以交易为目的或

以规避交易账户其它项目的风险为目的而持有的金融工具和商品的

头寸。

c）符合进入交易账户计算资本要求的金融工具必须在交易方面不包

含任何限制性条款，或者能够被完全套期保值而规避风险。

2.银行帐户

ａ)投资组合(InveｓｔmｅnｔＰoｒtｆｏｌio），是指那些流动性

较差或者持有时间较长的资产和负债所构成的头寸。

b)银行账户主要包括存款、贷款等传统银行业务，也包括为银行账户

头寸进行避险用的衍生产品，如掉期（这些衍生产品表面上看可以构

成交易账户的组成部分,但实际上不属于交易账户,因此要排除在市场

风险计量指标之外,但要受关于信用风险的资本要求的约束)。

ｃ）这些业务不以交易为目的,性质上较为被动,较少考虑短期市场因

素波动的影响

二、交易账户的管理方法

记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求：

1、交易账户的业务特点

１）具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具和投资组合的交

易策略;

2)具有明确的头寸管理政策和程序；

３）具有明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序,包

括监控交易规模和交易账户的头寸余额；

4）交易目的在交易之初就已确定,此后一般不能随意更改；

2、银行帐户的业务特点

其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务

３、交易帐户的计价方式

通常按市场价格计价（mark-to-market），当缺乏可参考的市场价

格时,可以按模型定价(ｍａrk-ｔo-ｍｏdeｌ)

4、银行帐户的计价方式

通常按历史成本计价

三、对交易账户的监管要求

1、对银行账户与交易账户的划分，必须进行监管。

若账户划分不当,会影响市场风险资本要求的准确程度；若银行在两

个账户之间随意调节头寸，则会为其根据需要调整所计算的资本充足

率提供监管套利机会。

1)银行监管当局都制定了银行账户、交易账户划分的基本原则;

2)商业银行据此制定内部的政策和程序，详细规定账户划分标准和程

序。

２、监管当局则定期对银行的账户划分情况进行检查

1)检查重点是其内部账户划分的政策、程序是否符合监管当局的要求;

2)是否遵守了内部的账户划分政策和程序；

３)是否为减少监管资本要求而人为地在两个账户之间调节头寸等。