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2023年4月5日发(作者:c盘)
银行的帐户和交易帐户的定义和区别。答复如下:
一、有关定义:
银行的表内外资产可分为银行账户和交易账户资产两大类。银行账
户、交易账户是监管方面对银行资产的一种分类方式,主要是从监管
角度出发对账户头寸进行的划分。
1.交易账户
a)又称交易组合(TradingPortfolio),简单而言,就是指能
够在有组织的金融市场上被迅速买卖且持有时间较短的资产、负债和
衍生产品头寸,包括债券、股票、外汇、某些商品以及与这些头寸相
关联的衍生产品,其目的是为了获得短期收益。
b)针对交易账户,新巴塞尔协议规定:交易账户包括以交易为目的或
以规避交易账户其它项目的风险为目的而持有的金融工具和商品的
头寸。
c)符合进入交易账户计算资本要求的金融工具必须在交易方面不包
含任何限制性条款,或者能够被完全套期保值而规避风险。
2.银行帐户
a)投资组合(InvestmentPortfolio),是指那些流动性
较差或者持有时间较长的资产和负债所构成的头寸。
b)银行账户主要包括存款、贷款等传统银行业务,也包括为银行账户
头寸进行避险用的衍生产品,如掉期(这些衍生产品表面上看可以构
成交易账户的组成部分,但实际上不属于交易账户,因此要排除在市场
风险计量指标之外,但要受关于信用风险的资本要求的约束)。
c)这些业务不以交易为目的,性质上较为被动,较少考虑短期市场因
素波动的影响
二、交易账户的管理方法
记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求:
1、交易账户的业务特点
1)具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具和投资组合的交
易策略;
2)具有明确的头寸管理政策和程序;
3)具有明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序,包
括监控交易规模和交易账户的头寸余额;
4)交易目的在交易之初就已确定,此后一般不能随意更改;
2、银行帐户的业务特点
其他业务归入银行账户,最典型的是存贷款业务
3、交易帐户的计价方式
通常按市场价格计价(mark-to-market),当缺乏可参考的市场价
格时,可以按模型定价(mark-to-model)
4、银行帐户的计价方式
通常按历史成本计价
三、对交易账户的监管要求
1、对银行账户与交易账户的划分,必须进行监管。
若账户划分不当,会影响市场风险资本要求的准确程度;若银行在两
个账户之间随意调节头寸,则会为其根据需要调整所计算的资本充足
率提供监管套利机会。
1)银行监管当局都制定了银行账户、交易账户划分的基本原则;
2)商业银行据此制定内部的政策和程序,详细规定账户划分标准和程
序。
2、监管当局则定期对银行的账户划分情况进行检查
1)检查重点是其内部账户划分的政策、程序是否符合监管当局的要求;
2)是否遵守了内部的账户划分政策和程序;
3)是否为减少监管资本要求而人为地在两个账户之间调节头寸等。
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